Un intercambio de impuestos diferidos de la sección 1031 es una forma en que los propietarios de bienes raíces pueden vender bienes raíces de inversión y comprar una pieza o piezas de reemplazo de bienes raíces de inversión mientras difieren tanto el impuesto a las ganancias de capital como cualquier impuesto de recuperación de depreciación. Muchos inversionistas privados usan esto como una forma de mantener todo su capital activo en bienes raíces sin tener que pagar impuestos.
Vender su propiedad downleg
Al hacer un intercambio 1031, vender la propiedad «renunciada» o «abajo» es muy parecido a vender la propiedad cuando no está haciendo un intercambio. La única diferencia es que necesitará tener un lenguaje especial en su acuerdo de compra para permitirle hacer el intercambio, y tener una relación establecida con un intermediario calificado para ayudarlo con su intercambio antes de que se cierre su downleg.
Intermediarios Calificados
Para perfeccionar un intercambio 1031, el IRS requiere que nunca toques el dinero de la venta. Debido a estos requisitos, un intermediario calificado debe recibir y retener el producto de la venta hasta que pueda desembolsarlo para comprar su reemplazo. Con frecuencia, su compañía de títulos puede servir como su QI, o también puede usar un abogado. Tenga en cuenta que los QI no están regulados y que retendrán su dinero hasta que se utilice en una venta. Como tal, es de vital importancia utilizar un QI en el que confíe.
Identificación de su propiedad Upleg
El IRS requiere que identifique la propiedad o propiedades que comprará dentro de los 45 días posteriores al cierre de su propiedad descendente. La mayoría de los inversores utilizan la regla de las «Tres propiedades», que le permite designar tres propiedades de las cuales puede comprar una, dos o tres. Otras reglas incluyen la «Regla del 200%», que le permite identificar tantas propiedades como desee, siempre que no superen el doble del valor de la propiedad cedida y la «Regla del 95%», que también le permite identificar como tantas propiedades como desee, siempre y cuando compre el 95 por ciento de ellas. Si no identifica las propiedades antes de la fecha límite, el intercambio falla. Si no puede comprar ninguna de las propiedades identificadas, el intercambio también fracasará.
Cerrando en su Upleg
Debe cerrar su propiedad ascendente dentro de los 180 días posteriores al cierre de su tramo descendente, o 135 días después del final del período de identificación. En ese momento, QI liberará el dinero para comprar la propiedad y usted será dueño de ella. Al igual que con el downleg, debe incluir un lenguaje especial en su acuerdo de compra para que sea posible realizar el 1031.
Beneficios de un intercambio 1031
El beneficio clave de un intercambio 1031 es que le permite reinvertir todo su capital sin tener que pagar impuestos sobre las ganancias de capital. También le permite llevar adelante su base y la depreciación acumulada, evitando que tenga que pagar el impuesto de recuperación de la depreciación. Los ahorros en impuestos hacen más que solo reducir sus desembolsos de efectivo. También le permiten invertir más dinero, aumentando su capacidad de generar rendimientos en el futuro. Aunque tendrá que pagar impuestos sobre el saldo total cuando finalmente venda sus bienes raíces, si fallece y se los pasa a sus herederos, ellos se beneficiarán de la base incrementada y podrán evitar pagar cualquier impuesto sobre las ganancias de capital. .
